摘要：企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務(wù)稽查后企業(yè)仍會(huì)面臨所得稅補(bǔ)稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準(zhǔn)備工作不到位；二是企業(yè)被動(dòng)接受檢查，查出一個(gè)問題改正一個(gè)錯(cuò)誤，未對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準(zhǔn)把握。...
課程背景
企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務(wù)稽查后企業(yè)仍會(huì)面臨所得稅補(bǔ)稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準(zhǔn)備工作不到位；二是企業(yè)被動(dòng)接受檢查，查出一個(gè)問題改正一個(gè)錯(cuò)誤，未對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準(zhǔn)把握。
2014年度新版所得稅申報(bào)表終于塵埃落定，對(duì)每一個(gè)企業(yè)來說，將面臨著申報(bào)理念的重大變革。猶抱琵笆半遮面式的納稅申報(bào)時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，昭然若揭的新申報(bào)表再用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行填報(bào)，企業(yè)很有可能面臨巨大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
本次課程擬在匯算清繳開始之前，把握機(jī)遇，幫助企業(yè)樹立信心，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決在匯算清繳部分。課程內(nèi)容依據(jù)最新總局企業(yè)所得稅法規(guī)，結(jié)合地方文件，從企業(yè)實(shí)操入手，通過案例分析，深入淺出地精講相關(guān)政策，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握實(shí)戰(zhàn)技巧。
課程收益
本次課程將對(duì)2014年所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)排查并對(duì)新的申報(bào)表填報(bào)技巧進(jìn)行講解，針對(duì)企業(yè)廣泛存在的不規(guī)范財(cái)稅行為和納稅差錯(cuò)提出預(yù)先規(guī)劃要點(diǎn)，進(jìn)而給出規(guī)范與改進(jìn)的建議，以達(dá)到幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險(xiǎn)，提高未來財(cái)稅處理的能力。企業(yè)納稅自查應(yīng)該從完善財(cái)務(wù)制度、規(guī)范原始憑證、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)合同，重點(diǎn)關(guān)注2014年新申報(bào)表的變化與填報(bào)技巧及所得稅政策和職工薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)投資、公允價(jià)值等新修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則帶來的對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)以及關(guān)聯(lián)方交易、跨年度交易以及一些特殊涉稅業(yè)務(wù)的處理，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅處理，以避免出現(xiàn)多交稅或交錯(cuò)稅的后果。
講師簡(jiǎn)介
孔莉 ：著名財(cái)稅培訓(xùn)師，碩士、副教授，重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授。重慶市財(cái)政局、重慶市國(guó)稅局、重慶市地稅局財(cái)稅培訓(xùn)指定講師，服務(wù)于重慶電力集團(tuán)、重慶嘉陵集團(tuán)、中電國(guó)際新能源企業(yè)等知名大型集團(tuán)；在教學(xué)中，主要采取啟發(fā)式、案例教學(xué)法等教學(xué)方法進(jìn)行教學(xué)，深受廣大學(xué)員的喜愛。
課程大綱
一、改革前瞻：六大舉措需要納稅人作出怎樣應(yīng)對(duì)調(diào)整？
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨便入戶進(jìn)行檢查與評(píng)估嗎？稅總發(fā)〔2014〕12號(hào)等
2、納稅人需要頻繁向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)稅資料嗎？稅總發(fā)〔2014〕50號(hào)等
3、減免稅等涉稅事項(xiàng)還需要進(jìn)行頻繁的審批嗎？稅總發(fā)〔2014〕6號(hào)等
4、大數(shù)據(jù)時(shí)代涉稅信息收集與管理會(huì)向何處發(fā)展？稅總函〔2014〕149號(hào)等
5、發(fā)票管理改革需要納稅人作怎樣的思路轉(zhuǎn)換？總局19號(hào)、27號(hào)、32號(hào)、33號(hào)等
6、作風(fēng)建設(shè)透露出稅企雙方怎樣的合作信息？稅總發(fā)〔2014〕59號(hào)等
二、2014年所得稅的新政盤點(diǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
1、最重磅的企業(yè)所得稅新政策，執(zhí)行需要注意哪些細(xì)節(jié)？.
2、資產(chǎn)損失稅前扣除政策作了哪些簡(jiǎn)化調(diào)整？
3、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠今年又有哪些調(diào)整與補(bǔ)充？
4、重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
5、區(qū)域與行業(yè)性稅收優(yōu)惠又有哪些新補(bǔ)充？
6、在反避稅方面又出臺(tái)了哪些新舉措？
7、企業(yè)所得稅征收管理有什么新動(dòng)作？
8、其他所得稅政策又做了哪些補(bǔ)充規(guī)定？
9、資產(chǎn)損失要扣除、商業(yè)零售更明晰
——因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)造成的資產(chǎn)損失如何申報(bào)扣除？（總局公告2014年第18號(hào)）
——零售企業(yè)的存貨損失，如何進(jìn)行所得稅前扣除？（總局公告2014年第3號(hào)）
10、投資境外有所得、優(yōu)惠政策來鼓勵(lì)
——境外注冊(cè)中資企業(yè)，股息紅利如何才能免予征稅？（總局公告2014年第9號(hào)）
——居民企業(yè)境外投資收益的所得稅征管如何進(jìn)行？（總局公告2014年第38號(hào)）
11、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、稅收優(yōu)惠重到位
——重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)有所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)，總局公告2014年第34號(hào)）
12、接收政府劃入資產(chǎn)、分項(xiàng)處理有不同
——企業(yè)接受政府劃入資產(chǎn)該如何進(jìn)行所得稅處理？（總局公告2014年第29號(hào)）
13、接收股東劃入資產(chǎn)、合同協(xié)議是關(guān)鍵
——企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)該如何作所得稅處理？（總局公告2014年第29號(hào)）
14、折舊年限稅會(huì)存差異、調(diào)整原則更明晰
——如何理解固定資產(chǎn)費(fèi)的稅會(huì)差異？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？（總局公告2014年第29號(hào)；財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）
15、非居民企業(yè)所得稅、政策調(diào)整有新規(guī)
——非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)所得稅如何征管？（總局公告2014年第37號(hào)）
16、基礎(chǔ)設(shè)施新優(yōu)惠、時(shí)間范圍再明確
——享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得稅優(yōu)惠需要注意哪些細(xì)節(jié)？（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）
17、西部開發(fā)稅率優(yōu)、鼓勵(lì)類目錄今明確
——注意最新的西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（發(fā)改委令2014年第15號(hào)）
18、匯算清繳雖完畢、后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)別忘記
——稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)施后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理（稅總函〔2014〕168號(hào)）
19、如何掌握受益人、判定標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)健
——委托投資下受益所有人認(rèn)定該如何掌握？（總局公告2014年第24號(hào)）
20、退役士兵優(yōu)惠多、今年改革要牢記
——吸納城鎮(zhèn)退役士兵企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（財(cái)稅〔2014〕42號(hào)）
21、月季申報(bào)有新現(xiàn)、改革調(diào)整有內(nèi)涵
——所得稅月季度納稅申報(bào)表都調(diào)整了哪些內(nèi)容？（總局公告2014年第28號(hào)）
22、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出新規(guī)、細(xì)節(jié)決定你成敗
——股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算繳納中需要注意哪些細(xì)節(jié)？（稅總函〔2014〕318號(hào)）
23、發(fā)展基金能扣除、限制條件也很多
——鐵總用于補(bǔ)足鐵路發(fā)展基金的支出能稅前扣除嗎？（（財(cái)稅〔2014〕56號(hào)）
24、征管方式有變化、抓大放小有深意
——總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)有哪些新的特殊的所得稅政策？（稅總辦函〔2014〕652號(hào)）
25、公共住房大推廣、稅收優(yōu)惠促發(fā)展
——支持公共租賃住房的所得稅政策特別之外嗎？（財(cái)稅〔2014〕52號(hào)）
26、特別納稅新調(diào)整、補(bǔ)稅免罰再?gòu)?qiáng)調(diào)
——自行特別納稅調(diào)整補(bǔ)繳稅款免予加收罰息？（總局公告2014年第54號(hào)）
27、房地產(chǎn)很艱難、稅收一直有特殊
——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本對(duì)象管理與核算有何調(diào)整？（總局公告2014年第35號(hào)）
28、地區(qū)優(yōu)惠本就不多、橫向布局看企業(yè)
——橫琴、平潭等特定地區(qū)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）
29、社會(huì)團(tuán)體可免稅、資格確認(rèn)是關(guān)健
——非營(yíng)利組織如何才能獲得所得稅免稅資格？（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）
三、2014年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響
1、職工薪酬準(zhǔn)則的變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響——財(cái)會(huì)【2014】8號(hào)
（1）職工薪酬準(zhǔn)則的主要變化
（2）職工薪酬準(zhǔn)則的變化對(duì)企業(yè)所得稅有何影響？
2、長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響——財(cái)會(huì)【2014】14號(hào)
（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的主要變化
（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的變化對(duì)企業(yè)所得稅有何影響？
四、新稅收新準(zhǔn)則下所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1、入賬票據(jù)對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）企業(yè)所得稅中扣除的成本費(fèi)用不需要發(fā)票的范圍
（2）自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何處理
（3）當(dāng)年票據(jù)的入賬時(shí)效
（4）企業(yè)匯算清繳前取得以前年度發(fā)票的稅務(wù)處理
（5）取得虛開或代開的發(fā)票的處理
2、應(yīng)收應(yīng)付往來科目對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）負(fù)債科目隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款）
（2）其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款的稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、收入對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）銷售貨物收入、視同銷售收入
（2）接受捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)盤盈收入
（3）利息收入、違約金收入
（4）不征稅收入、免稅收入
4、成本費(fèi)用對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）工資及其福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)
（3）利息費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、折舊費(fèi)
（4）捐贈(zèng)支出、罰款支出、加計(jì)扣除
（5）辦公用品費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)
（6）工資薪金的個(gè)人所得稅，包括臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣、獨(dú)立董事、個(gè)人兼職、離退休返聘等人員
（7）年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅
（8 )交通費(fèi)、通訊費(fèi)、旅游費(fèi)等個(gè)人所得稅
（9）股東分紅、個(gè)人借款利息的個(gè)人所得稅
5、資產(chǎn)對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
（3）金融資產(chǎn)、存貨
6、其他對(duì)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（1）政策性搬遷、安置殘疾職工的加計(jì)扣除
（2）虧損彌補(bǔ)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠
五、2014版新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧
1、新年度申報(bào)表架構(gòu)分析
2、新申報(bào)表重大變化要點(diǎn)分析
3、如何實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)申報(bào)到管理申報(bào)的華麗轉(zhuǎn)身
4、新申報(bào)表的填報(bào)技巧
--控制納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的填報(bào)技巧
--企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收利益的填報(bào)技巧
5、預(yù)繳申報(bào)表修訂后能否加計(jì)扣除之爭(zhēng)
6、職工人數(shù)填報(bào)計(jì)算易出錯(cuò)（影響小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策）
六、所得稅匯算事后調(diào)整的項(xiàng)目
1、匯算后需補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)調(diào)整
2、 對(duì)上年度會(huì)計(jì)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的調(diào)賬處理
（1）涉及上年損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
（2）對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整
3、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)調(diào)整
